2025년 기준 주택 재산세 부과 기준 및 계산법 총정리
목차
- 재산세란 무엇인가?
- 2025년 재산세 부과 기준일
- 과세표준 산정 방법
- 2025년 재산세 세율표
- 주택 유형별 과세 기준 차이
- 실제 세액 계산 예시
- 재산세 감면 제도와 요건
- 재산세 납부 일정 및 방법
- 공시가격 이의신청 절차
- 자주 묻는 질문 FAQ
- 마무리 체크리스트 및 결론
1. 재산세란 무엇인가?
재산세는 개인 또는 법인이 소유한 부동산, 선박, 항공기 등의 자산에 대해 부과되는 지방세다. 이는 매년 정기적으로 과세되며, 소유 사실만으로 납세 의무가 발생하는 대표적인 보유세에 해당한다.
특히 주택 재산세는 전 국민의 생활과 밀접하게 연결돼 있어, 해마다 과세 기준이나 공시가격 변화에 따라 많은 관심을 받고 있다.
재산세는 해당 자산이 위치한 기초자치단체에서 과세 및 징수하며, 해당 세수는 교육, 사회복지, 인프라 유지 등 지역 서비스 재정으로 활용된다. 그렇기에 정확한 납세와 제도 이해는 단순한 세금 문제를 넘어 지역 공동체에 기여하는 일이라고도 볼 수 있다.
2. 2025년 재산세 부과 기준일
2025년에도 재산세의 과세기준일은 6월 1일 0시다. 이 시점을 기준으로 소유권이 있는 사람에게 납세 의무가 부여된다.
부동산 거래에서는 이 기준일이 매우 중요한 역할을 한다. 예를 들어 2025년 6월 2일에 매매 계약이 이뤄졌더라도, 소유권 이전 등기일이 6월 1일 이후라면 해당 연도의 재산세는 이전 소유자가 부담하게 된다.
따라서 매매 시 재산세 정산은 매도인과 매수인 사이에 특약으로 조율되는 경우가 많다.
3. 과세표준 산정 방법
재산세는 단순히 시세가 아니라, 정부가 고시하는 공시가격을 기준으로 한다.
2025년 현재 주택 재산세의 과세표준 산정 방식은 다음과 같다:
과세표준 = 주택 공시가격 × 공정시장가액비율(60%)
2025년에도 공정시장가액비율은 60%로 유지된다. 이 비율은 정부가 시세보다 낮은 공시가격에 일정 보정값을 곱해 과세표준을 산정하는 방식이다. 이 구조는 중산층과 서민층의 세금 부담을 완화하기 위한 취지로 설계되었다.
4. 2025년 주택 재산세 세율표
2025년에도 주택 재산세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용된다. 세율은 다음과 같다.
| 과세표준 구간 | 세율 |
| 6천만 원 이하 | 0.1% |
| 6천만 초과 ~ 1억5천만 원 이하 | 0.15% |
| 1억5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 0.25% |
| 3억 원 초과 ~ 6억 원 이하 | 0.4% |
| 6억 원 초과 | 0.5% |
여기에 더해 다음과 같은 항목도 함께 부과된다:
- 도시지역분 재산세: 최대 0.14%
- 지방교육세: 재산세의 20%
특히 1세대 1주택자의 경우 세율이 경감되거나 세부담 상한제가 적용된다. 이 제도는 전년도보다 재산세가 급격히 증가하지 않도록 막아주는 보호 장치다.
5. 주택 유형별 과세 기준 차이
공동주택
- 아파트, 연립주택, 다세대주택 등
- 국토교통부에서 공동주택 공시가격을 매년 고시
- 전국적으로 표준화된 방식으로 산정됨
단독주택
- 단독주택, 다가구, 별장 등
- 각 지방자치단체가 개별 산정한 개별주택 공시가격 기준
- 감정평가사의 의견이나 지역 특성이 반영되어 차이가 발생할 수 있음
공동주택은 통계와 비교 분석이 용이하지만, 단독주택은 지역마다 공시가격 편차가 클 수 있어 세금 예측이 어려울 수 있다.
6. 실제 세액 계산 예시 (2025년 기준)
사례 1: 공시가격 1억 원의 아파트 (1세대 1 주택자, 서울시)
- 과세표준 = 1억 × 60% = 6천만 원
- 재산세 = 6천만 × 0.1% = 6만 원
- 도시지역분 = 6천만 × 0.14% = 8만4천 원
- 지방교육세 = 6만 × 20% = 1만2천 원
- 총 세액: 약 15만6천 원
사례 2: 공시가격 4억 원의 단독주택 (일반 다주택자)
- 과세표준 = 4억 × 60% = 2억 4천만 원
- 재산세 = 2억4천만 × 0.4% = 96만 원
- 도시지역분 = 2억4천만 × 0.14% = 33만 6천 원
- 지방교육세 = 96만 × 20% = 19만2천 원
총 세액: 약 148만8천 원
7. 재산세 감면 제도와 요건
다음과 같은 경우에는 재산세 감면 또는 경감 혜택을 받을 수 있다.
- 고령자 및 저소득자: 일정 요건 충족 시 50%까지 감면 가능
- 장애인 거주 주택: 주거 전용 면적에 따라 세액 일부 감면
- 재해피해 주택: 천재지변 등 피해 시 감면 가능
- 1세대 1주택 장기보유자: 보유 기간 5년 이상, 거주기간 기준 충족 시 세율 우대
감면 신청은 해당 지자체 세무부서에 직접 해야 하며, 감면 대상 여부는 사전 확인이 필요하다.
8. 재산세 납부 일정 및 방법
| 회차 | 납부 기간 (2025년) | 납부 대상 |
| 1기분 | 7월 16일 ~ 7월 31일 | 주택, 건축물 |
| 2기분 | 9월 16일 ~ 9월 30일 | 주택(잔여), 토지 |
납부 방법은 아래 사이트로 알아보자.
고지서 분실 시에도 위택스에서 조회 및 재발급이 가능하다.
9. 공시가격 이의신청 절차
공시가격은 세금뿐만 아니라 건강보험료, 기초연금, 종합부동산세 등 다양한 항목에 영향을 준다.
공시가격이 지나치게 높게 산정되었다고 판단된다면, 3월 말~4월 초 사이에 공시가격 이의신청을 할 수 있다.
이의신청은 국토교통부 부동산 공시가격 알리미 또는 지자체 민원센터를 통해 가능하며, 정당한 사유가 있을 경우 공시가격이 조정될 수 있다.
10. 자주 묻는 질문 FAQ
Q. 전세를 살고 있는데 재산세를 내야 하나요?
A. 아니요. 재산세는 등기상 소유자에게 부과되므로, 임차인은 납세 의무가 없습니다.
Q. 재산세가 생각보다 너무 많이 나왔습니다. 이의제기할 수 있나요?
A. 이의제기의 직접 대상은 공시가격입니다. 공시가격 이의신청을 통해 수정되면 재산세도 조정될 수 있습니다.
Q. 부부 공동명의일 경우 세금은 어떻게 계산되나요?
A. 공동명의 주택은 소유 지분에 따라 각각 나눠서 재산세가 부과됩니다. 1세대 1 주택 혜택도 지분 기준으로 판단합니다.
11. 마무리 체크리스트 및 결론
2025년 재산세 납부 전 체크리스트
- 6월 1일 기준 소유자 여부 확인
- 주택 공시가격 확인 및 이의 여부 검토
- 예상 세액 계산 완료
- 납부 기한과 방식 확인
- 감면 대상 여부 사전 검토
2025년에도 재산세는 과세 기준일, 공시가격, 공정시장가액비율, 세율 구조 등 대부분이 2024년과 동일하게 유지된다.
그러나 공시가격이 상승하거나 보유 주택 수가 늘어난 경우, 실제 세금 부담은 크게 달라질 수 있다.
재산세는 단순한 세금 문제가 아니라, 주택 소유 및 보유 전략과 직결되는 중요한 재정 요소다.
따라서 매년 공시가격 발표 이후, 이의신청 여부, 감면 혜택, 세금 정산, 그리고 소유권 이전 시점 조율 등을 반드시 검토하여 납세 부담을 최소화할 수 있도록 하자.